根据省移民局2013年内部审计工作会议精神， 5月9日-5月17日，市移民局内审检查组先后对武陵区、鼎城区、桃源县、西湖区四个区县2012年的移民资金收支管理及项目实施情况进行了内部审计，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　我市共有各类移民40多万人，其中享受移民后扶政策的农村移民人口核定为21006人，移民后期扶持工作涉及14个县（市区）230个乡镇2748个村，其中采取全部直补到人的方式有1396个村107180人，占55.68%；全部实施项目扶持方式的49个村16872人，占8.76%；实施二者结合扶持方式的1303个村68434人，占35.56%。皂市水库移民安置工作主要涉及石门、临澧、澧县、鼎城等9个区县市，搬迁安置移民40028人。

　　二、主要成绩

　　1、领导重视，内审工作地位日益突出。市、县两级移民局领导对内审工作高度重视，移民资金是高压线已成为全市移民领导干部的共识，市局成立了由局长徐术福同志任组长的全市移民资金内部审计工作领导小组，各区县市也分别成立了由局长负总责的移民资金内部审计工作领导小组。

　　2、财务制度完善，执行结果较好。各县市区均建立了完善的财务管理制度，如《财务管理办法》、《单位内部财务控制制度》等，每年还根据新的情况进行修订补充。从检查情况来看，桃源县等移民局均较好地执行了移民资金分类核算或辅助核算和县级报账制，市移民局每月还安排一次村级资金重点抽查，各县市区都组织精干力量对移民资金的发放和项目实施情况进行专项检查。从今年的内部审计检查情况来看，各县市区移民局财务基础工作较往年更加扎实。

　　3、执行计划较好，项目管理规范。各县市区项目实施严格按经批复的年度计划执行，如因特殊情况，确需对年度计划项目进行调整和变更的，也经过了项目所在村组大多数群众同意，按原渠道报批，获得批准后才组织实施。为规范后扶资金管理，各地均出台了后扶项目管理实施细则，明确了项目的申报、审批、监督和验收等程序，做到了权责清晰。此外，针对600元以内后扶项目的特殊性，各县的移民村还成立了移民村后扶项目民主理财小组，参与后扶项目从申报到验收的全过程，移民和原住地村民对此普遍感到满意，参与积极性很高。

　　4、资金拨付及时，手续齐全完备。移民后扶直补资金，均由县移民局提供花名册给县财政，再通过财政部门“金财网”以银行一卡通的形式发放到移民户手中，人手一折。审计检查结果表明，直补到人资金比较规范，不存在截留抵扣、挤占挪用的现象。

　　三、审计发现的主要问题

　　从内审情况来看，各县市区移民资金的使用情况良好，做到了政策落实、项目规范、拨付及时、群众满意，同时也发现了一些不容忽视的问题：

　　1、个别区县打卡发放不够及时。如西湖区移民局未按制度要求将移民直补资金按季度打卡发放，而是每年发放一次。不符合《湖南省大中型水库移民后期扶持规划实施管理办法》（湘移发[2010]5号）的有关规定。

　　2、部分地方项目管理不够规范。一是部分区县项目实施及验收进度较慢。如西湖区移民局2012年的项目计划中,还有5个项目未组织实施,有28个项目未组织竣工验收,截至2012年底止，账面移民项目资金滞留404.8万元；二是部分项目档案资料不够完善。如西湖区移民局部分项目资料要素不齐全，存在项目预算、决算、施工合同等相关要素不完整的情况；三是有的移民村项目公示制度执行不够到位。不符合《湖南省大中型水库移民后期扶持规划实施管理办法》（湘移发[2010]5号）、《湖南省大中型水库库区和移民安置区基础设施建设和经济发展规划实施管理办法》（湘移发[2010]7号）的有关规定。

　　3、部分地方财务管理不够规范。一是部分区县市财务基础工作欠规范。如武陵区未实行分类分账核算，西湖区财务机构不全，内控制度不健全，鼎城区、西湖区未实行彻底地分类核算，各类项目资金凭证未分开装订；二是县级报账制执行不够规范。如武陵区、桃源县级报账制执行不够到位，项目资金未直接拨付到施工承包方，而是由县移民局拨付至乡财政所，再由财政所拨付至施工方，从而增加了资金拨付环节。武陵区、桃源县存在未按县级报账制要求提取项目质保金，桃源县县级报账制执行较晚；鼎城区、桃源县、西湖区培训费使用不合理，且培训资料不够真实完整；三是财政资金拨付不够及时，如武陵区、鼎城区存在财政资金拨付到位不够及时的现象。不符合《湖南省移民资金县级报账制实施办法》（湘移发[2010]1号）、《关于进一步加强移民资金管理的通知》（湘财综[2010]33号）、《湖南省水库移民资金财务管理办法》、《湖南省水库移民资金会计核算办法》（湘财综[2009]30号）的有关规定。

　　四、下步审计整改建议

　　为切实加强对移民资金的规范管理和监督使用，针对当前存在的问题，经市局党组研究决定，在下阶段工作中：

　　1、移民直补资金严格执行每季度打卡一次，督促西湖区及时足额打卡发放,西湖区每季度向市局报送一次打卡情况说明。

　　2、规范项目管理工作。规范移民村项目管理程序，并补充完善相关项目预算、决算、施工合同等资料；加快项目竣工验收,从严控制资金拨付审批手续,执行移民村项目公示制度。

　　3、严格执行年度计划，实行项目实施全程监管，建立项目档案。年度计划一经批复，必须严格执行，如因特殊情况，确需对年度计划项目进行调整和变更的，应经项目所在村组大多数群众同意，按原渠道报批，获得批准后方可实施。实行一个项目一个档案，项目档案包括项目建议书、项目可行性研究报告、项目设计文件、项目批复文件、有关招投标文件、项目运行记载表、有关图片资料、工程预算决算报告、竣工验收报告等内容。严格按照湘移发[2010]5号、湘移发[2010]7号文件精神进行管理。

　　4、规范财务基础工作。

　　规范财务基础工作，就是要做好三件事。一是严格实行分类分账核算；二是严格执行县级报账制；三是规范资金项目台账。各区县移民局必须严格按照湘财综[2009]30号文件和湘移发[2010]1号文件要求规范财务基础工作。

　　二O一三年七月三十一日