被审单位：常德市武陵区扶贫开发办公室

审计项目：2013年度至2014年度水库移民后期扶持资金

武陵区扶贫开发办公室：

　　为了进一步规范全市移民资金管理，根据湖南省水库移民开发管理局《关于做好2015年度移民资金内部审计工作的通知》要求（湘移函{2015}61号）及我市移民资金内部审计工作的安排，常德市移民开发局内部审计小组于2015年8月11日至2015年8月12日，对你单位2013-2014年度移民专项资金使用管理及项目实施情况进行了内部审计，审计通过查阅会计资料、项目资料、现场走访移民群众、抽查移民资金发放及项目实施情况等方式进行，现将审计结果通报如下：

　　一、基本情况

 1、单位机构设置情况

　　武陵区扶贫开发办公室是武陵区农村工作办公室内设机构，属正股级。现有编制人数2人，实有人数4人，主要负责全区农村移民安置，移民资金的管理和使用，编制和申报移民项目计划，管理移民项目。全区共有核定移民556人，2013年至2014年有移民521人，分布在13个乡镇（街道）的70个村。

　　2、各项制度建设及执行情况

　　为了加强移民资金管理，扶贫办制定了《武陵区移民资金财务会计制度》、《武陵区移民资金结算报账制度》等制度，资金管理体制为财政集中支付，会计核算方式为单位自己核算，2013年至2014年实施了区级报账制，直补资金以银行“一卡通”形式按季度由区财政打卡发放给移民，建立了清晰的资金与项目台帐，移民人口实行动态管理，当年异动人员，由村—乡镇移民站—区扶贫办自下至上逐一上报汇总，扶贫办按年度审批后扶直补资金的发放。

　　3、财务运行情况

　　2013年度收到各类移民专项资金316.7万元，当年支出156.075万元；当年结余160.625万元,累计结余186.565万元；2014年度收到各类移民资金92.36万元，当年支出246.618万元；当年结余-154.258万元，累计结余32.307万元。

　　二、年度计划申报和执行情况

（一）各类资金年度计划下达情况

（二） 项目计划实施总体情况

　　2013年至2014年，武陵区共有521位移民享受后期扶持政策，严格落实大中型水库移民后期扶持政策，每人每年600元后扶资金分季度按时足额发放，每年发放直补资金31.26万元。按照移民人口动态管理规定，每年认真组织了水库移民扶持人口核查工作，确保移民享受了后期扶持政策的实惠。

　　2013年-2014年，有序推进了大中型水库库区和移民安置区规划项目82个、小型水库移民扶助基金项目2个和移民产业发展项目3个，后扶项目1个。

　　移民项目申报始终坚持实事求是、因地制宜、来源基层、服务移民的原则。资金年度计划批复后，由项目实施单位及时制定项目具体的实施方案，报扶贫办同意后按项目管理有关规定和程序组织实施。联合财政部门进行现场监督，并严格项目公示制度，做到“村上墙，县上网”，公示时间不少于7天，真正做到民主理财、从严管理，有效地防范违纪违规使用移民资金的行为。所有移民项目都按照计划执行，及时完成了当年计划，本次审计未发现项目变更的现象。

　　三、2013年-2014年移民资金收支使用情况

　　1、各类资金年度收支结余情况

单位：万元

　2、直补资金发放情况

　　2013年度打卡发放移民资金39.075万元，其中:支付2012年度三、四季度直补资金15.63万元;2014年度打卡发放移民资金39.075万元。

  3、专项经费支出情况

    2013年-2014年移民专项工作经费共2万元，用于下乡到村监测评估、监督检查等小车用油开支；移民培训资金共19万元，按照项目计划较好地完成了培训任务。

　　四、内部审计评价

　　武陵区扶贫办在移民资金管理上基本按照有关要求做到了专账核算，与机关工作经费在内的其他资金等严格实行了分账核算；各类移民资金实行了分类核算，较好地执行了移民资金县级报账制；移民资金支出遵守了有关财务制度和财经纪律，做到了移民资金专款专用；各项内控制度基本健全，资金项目管理制度落实较好。

　　五、审计查出的主要问题

   1、移民资金分类核算不完整

　　2014年度直补资金未纳入移民资金“后扶基金”账套核算， 不能完整地反映移民资金整体的收支情况。

　　上述情况违反了《湖南省移民资金县级报账制实施办法》第三条“移民资金实行分类核算，完整反映资金收支”的规定。

　　2、直补资金未按季度发放

2013年度打卡发放移民资金39.075万元，其中:支付

2012年度三、四季度直补资金15.63万元。

　　上述情况违反了《湖南省水库移民资金财务管理办法》第十六条“县级财政部门依据同级人民政府审批的直补名册，以银行一卡通的形式按季及时将资金发放给移民”的规定。

　　3、直补资金结存余额相对较大

 2013-2014年平均每年下拨直补资金31.69万元, 而2013年直补资金结余15.625万元,累计结余27.565万元;2014年直补资金结余-9.715万元,累计结余17.85万元。

　　上述情况违反了《湖南省大中型水库市库区和移民安置区基础设施和经济发展规划项目资金管理办法》第十一条“各级财政和移民管理机构应切实加强规划项目资金财务管理，.....,督促有关单位加快项目建设进度，确保资金使用安全规范，提高资金使用效益”的规定。

　　4、移民资金财政拨付不及时

　　湘财综指（2013）14号“2012年第二批规划项目资金”73万元，省财政厅于2013年2月拨付，区扶贫办2014年12月才入账。

　　湘财综指（2013）27号“2013年第一批规划项目资金”56万元，省财政厅于2013年5月拨付，区扶贫办2014年12月才入账。

　　湘财综指（2014）34号“2014年小水库移民扶助金”5万元，省财政厅于2014年9月拨付，区扶贫办2015年7月才入账。

　　移民资金在拨付程序上与其它区县市相比较，程序过于繁琐，拨付周期过长，影响了移民项目的实施与结算，导致移民资金使用效率低。

上述情况违反了《财政部关于加强大中型水库移民后期扶持资金管理的通知》第十四条“地方各级财政部门和移民主管部门必须按年度后期扶持资金使用计划和规定用途及时拨付资金，不得延期拨付，...”的规定。

　　5、报账资料欠规范

　　2013年项目报帐附件资料中大部分无项目验收证明，个别项目缺少项目预算或决算。

　　‚2013-2014年培训项目报帐附件资料中大部分项目缺少项目计划、通知、方案、预（决）算、签到册、总结等，培训项目台账资料中签到册无培训人员联系方式。

　　ƒ个别资金拨付审批单、项目验收单填写不完整，如：2014年1月支付的“垢湖村蔬菜基地建设”项目，验收单“县扶贫办意见栏”无签字盖章，资金拨付审批单“财务审核栏”无签字。

　　④项目预算、决算均由同一个村委会或水利管理站编制，不符合内部控制制度的要求。

　　⑤报账发票使用不符合规定，如：2014年垢湖村密柚产业开发项目建设资金15.1万元未以建安发票入账。

　　上述情况违反了《税法》关于“工程项目应当开据建筑安装类发票”的规定以及《湖南省水库移民资金会计核算办法》第九条“水库移民资金的核算必须以合法、真实、内容完整的会计凭证为依据，记录和反映各项收支活动”的规定。

　　六、整改措施及建议

　　1、将2014年及以后年度的直补资金纳入移民资金专账核算。

　　2、严格按照《湖南省水库移民资金财务管理办法》相关规定按季及时发放移民直补资金。

　　3、充分利用历年结余资金，按程序报批，推进项目建设，为下年度项目规划打下基础，加强对历年存量结余资金的管理，广泛征求村民代表意见，扩大扶持范围，加大扶持力度，将移民资金用在刀刃上。

　　4、加强与区财政部门衔接，建立沟通协调机制，简化拨付程序，及时拨付移民专项资金，提高资金使用效率。

　　5、严格按照湖南省水库移民资金管理规章制度规范财务管理基础，建立健全移民资金财务管理相关内部控制制度，进一步落实移民资金县级报账制，完善项目资金报账审批程序，规范财务报账凭证，加强内部监控，确保移民资金安全运行，提高资金使用效益。

　　二○一五年八月十三日