被审计单位：常德市柳叶湖旅游度假区农村工作局

审计项目：2013-2014年度水库移民专项资金审计

柳叶湖旅游度假区农村工作局：

　　为了进一步规范全市移民资金管理，根据湖南省水库移民开发管理局《关于做好2015年度移民资金内部审计工作的通知》要求（湘移函{2015}61号）及我市移民资金内部审计工作的安排，常德市移民开发局内部审计小组于2015年7月24日，对你单位2013-2014年度移民专项资金使用管理及项目实施情况进行了内部审计，审计通过查阅会计资料、项目资料、现场走访移民群众、抽查移民资金发放及项目实施情况等方式进行，现将审计结果通报如下：

　　一、基本情况

 1、单位移民基本情况

　　柳叶湖管理区共核定后扶移民 2571人，涉及全区3个乡镇32个行政村。

　　2、各项制度建设及执行情况

柳叶湖管理区农村工作局无独立会计核算机构，移民资金的管理由区财政局会计核算中心代理记账，由于资金量较少，未实行专户专账管理。直补资金以银行“一卡通”形式按照一人一卡的要求，及时足额的发放到位，未截留。工程项目由农村工作局建立项目台账，负责项目管理。移民人口实行动态管理，当年异动人员，逐一上报汇总，按年度审批后扶直补资金的发放。

  3、财务运行情况

　　2013年度收到各类移民专项资金454.21万元，当年支出329.13万元；当年结余125.08万元,累计结余172.25万元;  2014年度收到各类移民资金178.26万元，当年支出287.4万元；当年结余-109.14万元,累计结余63.11万元。

　　二、年度计划申报和执行情况

（一）各类资金年度计划下达情况

（二） 项目计划实施总体情况

　　单位：个数

（三） “村上墙、县上网”执行情况

　　实行移民后期扶持政务公开“阳光行动”，资金安排和项目实施情况做到了“村上墙、县上网”，接受移民群众和社会各界监督。

　　三、年度移民资金收支使用情况

　　1、各类资金年度收支余情况

　　2013-2014年度各类移民专项资金收支结余情况表：

　　单位：万元

　　2、600以内直补资金发放情况

　　2013年打卡发放移民直补资金119.63万元，其中：发放2012年三至四季度直补资金42.93万元,发放2013年一至三季度直补资金76.7万元; 2014年打卡发放移民直补资金101.56万元，其中：发放2013年一季度直补资金25.57万元,发放2014年一至三季度直补资金75.99万元。

　　3、移民专项资金使用情况

　　单位：万元

　　四、内部审计总体评价

柳叶湖移民资金项目管理各项制度比较健全，移民资金实行专户管理，但未实行分类核算，项目管理比较规范，项目档案资料齐全、项目公示执行较好。

　　五、审计发现的问题

　　1、移民资金未实行分类核算

　　部分600以外项目资金纳入了后扶基金专户支出，例如2014年9月拨付的600以外第一批项目资金19万元（记-4、5、6号凭证）纳入了后扶基金专户中支出；移民安置区环境保护设施建设补助经费3万元及移民安置环保管理经费1万元应在皂市水库移民资金中核算；监测评估费2万元纳入机关工作经费核算，应在移民资金专户核算。

　　上述情况违反了《湖南省移民资金县级报账制实施办法》第三条“移民资金实行分类核算，完整反映资金收支”的规定。

　　2、未按规定设置移民资金项目台账

　　未按规定建立移民资金台账和项目台账，不能清晰地反映资金拨付使用情况及项目计划执行情况。

　　以上情况违反《湖南省移民资金县级报账制实施办法》第三条“县级移民管理机构要完善内部控制制度，建立项目资金台账”的规定。

 3、部分移民资金下拨不及时

2013年12月省局下拨的“2014年第一批规划项目资金”21万元于2015年1月才拨付到账，影响了库区基金项目的实施和资金结算。

　　上述情况违反了《财政部关于加强大中型水库移民后期扶持资金管理的通知》第十四条“地方各级财政部门和移民主管部门必须按年度后期扶持资金使用计划和规定用途及时拨付资金。不得延期拨付，.......”的规定。

 4、部分项目档案资料不完善

　　通过对项目档案资料的检查发现，部分项目的前后对比照片对比不明显，照片模糊不清，还有部分项目前后对比照片缺失，其中还发现2013年600以外第一批资金中白鹤山乡吴家口村道路整修项目、2013年600以外第二批资金中白鹤山乡马龙桥村道路整修项目存在村民会议记录签字笔迹雷同的情况；2013年600以外第二批资金中发现白鹤山乡万金障村公路硬化项目与大流陂村的公里硬化项目照片一样的情况。

　　六、整改措施及建议

　　1、进一步规范移民资金分类核算

　　根据《湖南省水库移民资金会计核算办法》第七条规定，移民资金应按“后扶基金”、“结余资金”、“库区基金”、“移民扶助金”、“淹没补偿费”分类单独核算。鉴于你单位移民资金量少，建议在移民资金总科目下按以上类别设置明细科目分类核算或建立辅助核算账。

　　2、建立健全移民资金项目台账

　　建立健全移民资金项目台账是加强资金与项目管理的内部控制规范的基本要求，有利于移民部门及时掌握资金收支与项目执行情况，便于内部监控，发挥会计机构的监督作用。

 3、及时拨付移民专项资金，提高资金使用效率

加强与区财政局等相关部门衔接，建立沟通协调机制，及时拨付移民专项资金，提高资金使用效率。

　　4、进一步完善项目档案资料

　　进一步加强项目管理，完善项目档案资料， 促进移民资金管理与项目管理规范化建设。

　　二〇一五年八月十五日