被审计单位：常德市桃花源旅游管理区农村工作局

审计项目：2013-2014年度水库移民专项资金审计

桃花源旅游管理区农村工作局：

　　为了进一步规范全市移民资金管理，根据湖南省水库移民开发管理局《关于做好2015年度移民资金内部审计工作的通知》要求（湘移函{2015}61号）及我市移民资金内部审计工作的安排，常德市移民开发局内部审计小组于2015年7月23日至2015年7月24日，对你单位2013-2014年度移民专项资金使用管理及项目实施情况进行了内部审计，审计通过查阅会计资料、项目资料、现场走访移民群众、抽查移民资金发放及项目实施情况等方式进行，现将审计结果通报如下：

　　一、基本情况

  1、单位移民基本情况

　　桃花源旅游管理区共核定后扶移民102人，涉及全区一镇一办事处，25个行政村及居民委员会。

　　2、各项制度建设及执行情况

桃花源旅游管理区农村工作局无独立会计核算机构，移民资金的管理由区财政局会计核算中心代理记账，由于资金量较少，未实行专户专账管理。直补资金委托区财政局以银行“一卡通”形式按照一人一卡的要求，及时足额的发放到位，未截留。工程项目由农村工作局建立项目台账，负责项目管理。移民人口实行动态管理，当年异动人员，逐一上报汇总，按年度审批后扶直补资金的发放。

   3、财务运行情况

　　2013年度收到各类移民专项资金166.59万元，当年支出166.59万元；当年结余0万元；2014年度收到各类移民资金169.12万元，当年支出167.06万元；当年结余2.06万元。

　　二、年度计划申报和执行情况

（一）各类资金年度计划下达情况

（二）项目计划实施总体情况

　　单位：个数

三、年度移民资金收支使用情况

  1、2013-2014年度各类移民专项资金收支结余情况表：

　　单位：万元

2、移民专项资金使用情况

单位：万元

  3、600以内直补资金发放情况

　　2013年按每人每年600元的标准及时足额兑102人的直补资金6.12万元；2014年按每人每年600元的标准及时足额兑101人的直补资金6.06万元，死亡1人为结余指标，结余金额为0.06万元。

　　四、内部审计总体评价

桃花源移民资金实行专户核算，但未实行分类核算或辅助核算，项目管理有待加强，项目资料还需进一步完善。

五、审计发现的问题

  1、移民资金未实行分类核算

　　区财政局国库股代理移民资金的收支拨付，记账凭证未附资金报账的相关资料，未建立账套单独核算，不能清晰完整地反映整个移民资金拨付使用情况。

　　上述情况违反了《湖南省移民资金县级报账制实施办法》第三条“移民资金实行分类核算，完整反映资金收支”的规定。

   2、移民资金项目台账内容不完善

未按规定建立健全移民资金台账和项目台账，不能清晰地反映资金拨付使用情况及项目计划执行情况。

　　以上情况违反《湖南省移民资金县级报账制实施办法》第三条“县级移民管理机构要完善内部控制制度，建立项目资金台账”的规定。

　　3、项目资金拨付流程不规范

　　2013年项目资金未按照规定直接支付到项目施工方，而是将全部项目资金拨付到乡镇财政所。

　　上述情况违反了《湖南省移民资金县级报账制实施办法》第三条“县移民管理机构不得将移民资金拨付到乡镇移民站，也不得以拨代支”的规定。

 4、部分移民资金财政拨付不及时

　　2013年12月省局下拨“2014年第一批规划项目资金”12万元于2014年8月才拨付到账，影响了库区基金项目的实施和资金结算。

　　5、未经审批随意变更项目计划

蟠龙村山塘整治5万元变更为：蟠龙村山塘整治2.5万元，金畔村堰塘整治2.5万元；农协村河道清淤6万元变更为：农协河道清淤3万元和桃花村山塘整治3万元；双峰村山塘整修5万元与三合村移民活动中心建设5万元变更为：

三合村移民活动中心建设5万元。

 6、项目档案资料不完善

　　经抽查的项目资料显示，大部分项目资料附件签字字迹雷同，填写的内容字迹雷同；要素填写有的不完整，如：计划文号，档案封面等；项目预算、决算均由同一个村委会或水利管理站编制，不符合内部控制制度的要求。

　　六、整改措施及建议

　　1、严格落实移民资金县级报账制度

严格按照湖南省水库移民资金管理规章制度规范财务管理基础，建立健全移民资金财务管理相关内部控制制度，进一步落实移民资金县级报账制，完善项目资金报账审批程序，规范财务报账凭证，加强内部监控，确保移民资金安全运行，提高资金使用效益。

　　2、进一步规范移民资金分类核算

根据《湖南省水库移民资金会计核算办法》第七条规定，移民资金应按“后扶基金”、“结余资金”、“库区基金”、“移民扶助金”、“淹没补偿费”分类单独核算。鉴于你单位移民资金量少，建议将移民专项资金由区国库集中支付局代理记帐，设置移民专项资金总科目，按以上类别设置明细科目分类核算或建立辅助核算账。

3、建立健全移民资金项目台账

　　建立健全移民资金与项目台账以利于移民部门及时掌握资金收支与项目执行情况，便于内部监控，发挥会计机构的监督作用。

　　4、进一步规范完善项目档案资料

严格审核项目资料，通过对项目资料与验收现场的严格审核，以保证移民项目实施的真实性。

    5、及时拨付移民专项资金，提高资金使用效率

加强与区财政局等相关部门衔接，建立沟通协调机制，及时拨付移民专项资金，提高资金使用效率。

 6、进一步加强移民项目计划管理

严格按照省、市批复的项目计划实施，对无计划实施的项目不得拨付资金；对根据实际情况需要改变原用途的计划项目应及时上报审批，确保项目计划执行的严肃性。

　　二〇一五年八月十五日